Новый налоговый режим для самозанятых в Казахстане: 0% ИПН и отсутствие отчётности

С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступил в силу специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых граждан. Этот режим предназначен для физических лиц, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, не привлекают наёмных работников, занимаются видами деятельности, разрешёнными постановлением Правительства РК, и получают доход не более 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге в 2026 году).

Основные преимущества нового режима включают отсутствие необходимости регистрации в качестве ИП, нулевую ставку индивидуального подоходного налога (ИПН) и уплату социальных платежей в размере всего 4% от дохода. Эти 4% распределяются следующим образом: 1% — обязательные пенсионные взносы (ОПВ), 1% — обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), 1% — социальные отчисления (СО) и 1% — взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). Кроме того, самозанятые освобождены от сдачи налоговой отчётности.

Для работы в рамках СНР самозанятым необходимо использовать мобильное приложение e-Salyq Business, через которое формируются чеки без применения контрольно-кассовой машины (ККМ) и автоматически рассчитываются социальные платежи. При работе через интернет-платформы чеки и социальные платежи формируются, удерживаются и перечисляются оператором платформы.

Лица, ранее применявшие специальные налоговые режимы на основе патента или с использованием специального мобильного приложения, могут перейти на СНР для самозанятых. Для этого необходимо сняться с учёта в качестве ИП самостоятельно с 1 января 2026 года или дождаться автоматического снятия с 1 марта 2026 года. Началом применения режима считается дата формирования первого чека в мобильном приложении. Если налогоплательщик не предпримет никаких действий, налоговые органы снимут его с учёта самостоятельно.

До 1 марта 2026 года Комитет государственных доходов Министерства финансов РК разрешил отзыв ранее сданной отчётности для смены налогового режима. Для удобства налогоплательщиков подготовлены пошаговые инструкции по авторизации в приложении e-Salyq Business, выдаче чеков и закрытию ИП на патенте и СМП в 2026 году.

Самозанятым лицам необходимо открыть текущий счёт для осуществления деятельности в качестве самозанятого. Для этого требуется подать заявление в банк второго уровня. Открытие отдельного счёта позволяет вести раздельный учёт личных операций и операций, связанных с осуществлением деятельности в качестве самозанятого.

Важно отметить, что самозанятые могут сдавать в аренду свою жилую недвижимость. Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью включены в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.

За первые 10 дней 2026 года статус самозанятых выбрали 66 тысяч казахстанцев, что свидетельствует о высокой заинтересованности граждан в новом налоговом режиме.